Anti-Geldswäsche und Anti-Terrorismusfinanzierungsrichtlinie

SMJERNICE ZA USPOSTAVLJANJE I EVAULACIJU POSLOVNIH ODNOSA

EROP CONSULTING d.o.o., sa sjedištem u Zagrebu, Strossmayerov trg 8, upisano u sudski registar Trgovačkog suda u Zagrebu pod MBS: 080807887, OIB: 44233286294 (u daljnjem tekstu: Društvo) u okviru svoje djelatnosti pruža klijentima specijalizirane usluge visoke razine opisane Općim uvjetima o poslovanju Društva.

Radi navedenoga Društvo i treće strane koje surađuju s Društvom moraju se ponašati u skladu s etičkim zahtjevima i održavati visok standard profesionalnog ponašanja kako bi se izbjegla svaka moguća šteta za njihov ugled, ugled Društva. Društvo i treće strane koje surađuju s Društvom obvezni su procijeniti svaku prijetnju nepoštivanju temeljnih načela poštenja, objektivnosti, profesionalne kompetentnosti i dužne pažnje, povjerljivosti i profesionalnog ponašanja ukoliko znaju ili bi se s razlogom moglo očekivati da poznaju okolnosti ili odnose koji bi mogli ugroziti poštivanje tih načela.

Ocjena udovoljavanja etičkim zahtjevima, zahtjeva se prilikom zasnivanja svakog pojedinog angažmana kao i prilikom završetka angažmana. Također, Društvo konstantno prati faktore koji bi mogli utjecati na odstupanje od opisanog. Involvirani u poslovne procese upoznati su sa standardima i zahtjevima vezanim uz zadovoljavanje uvjeta neovisnosti te su u obvezi potvrditi neovisnost od bilo kojeg financijskog interesa.

Društvo je ustanovilo postupke u vezi s prihvaćanjem i zadržavanjem odnosa s klijentom oblikovane kako bi pružali razumno jamstvo da će Društvo prihvatiti ili zadržati odnos i angažmane samo gdje:

- je razmotreno poštenje klijenta i nema informacija koje bi vodile ka zaključku da klijentu nedostaje poštenje;
- je kompetentno za obavljanje angažmana i ima sposobnosti, vremena i resursa da to i učini te
- može ispuniti etičke zahtjeve.

Društvo prihvaća nove angažmane nakon što ga klijent uvjeri u svoj integritet i utvrdi da ima sposobnosti, vremena i resursa da pruži uslugu visoke razine. Prije prihvaćanja klijenta Društvo vrši procjenu potencijalnog klijenta. Procjena se sastoji od pribavljanja relevantnih informacija koje uključuju: upravljačku strukturu i vlasništvo, vrstu poslovanja, te ostale specifične informacije koje omogućavaju prepoznavanje rizika na temelju kojih se odlučuje o prihvaćanju klijenta. Također se procjenjuju mogućnosti Društva vezano uz raspoloživost resursa za pružanje tražene usluge, te da li te ima potrebno znanje i iskustvo u kvalitetnom obavljanju predmetnih zadataka, te da li su zadovoljeni zahtjevi neovisnosti. Ponovna procjena postojećih klijenata s kojima Društvo zadržava odnos vrši se prilikom sklapanja novih ugovora.

Društvo je posvećeno visokim standardima i ne prihvaća korupciju u svim njezinim pojavnim oblicima. Navedeno se odnosi na nuđenje ili prihvaćanje, izravno ili neizravno, novca ili drugih pogodnosti s ciljem vršenja utjecaja na primatelja, kako bi ga se potaknulo ili nagradilo za obavljanje funkcije/aktivnosti ili njihovo ne provođenje (aktivna korupcija, pasivna korupcija, javna korupcija, privatna korupcija, izravna korupcija, neizravna korupcija), neovisno da li se radi o tzv. prethodno prisutnoj korupciji ili naknadnoj, odnosno prije ili nakon obavljanja navedenog čina.

Ovim Smjernicama se utvrđuju načela i osjetljiva područja te, također, definiraju procesi upravljanja rizikom od korupcije od strane Društva u okviru obavljanja poslovnih aktivnosti, a u cilju zaštite integriteta, reputacije te očuvanja ugleda Društva i pružanja općih informacija o mjerama radi utvrđivanja, ublažavanja i upravljanja rizikom od korupcije.

Nadalje, Društvo u obavljanju poslovnih aktivnosti radi sprječavanja rizika pranja novca i financiranja terorizma, radi zaštite ugleda utvrđuje odgovarajuća načela. Vanjski suradnici (treće strane) i partneri koji Društvu pružaju pomoći i podršku također su dužni poštivati utvrđena načela..

Društvo slijedi osnovna načela sadržana u:

· regulativi Republike Hrvatske,

· zakonodavstvu EU i

· međunarodnim konvencijama.

U suzbijanju korupcije Društvo se u svom pristupu vodi temeljnim načelima sadržanima u mjerodavnim konvencijama i najboljim međunarodnim praksama. Od osobite važnosti su sljedeće reference:

· “Kaznenopravna konvencija o korupciji” i “Građanskopravna konvencija o korupciji”, 1999., Vijeće Europe

· Okvirna odluka Vijeća 2003/568/PUP od 22. srpnja 2003. o borbi protiv korupcije u privatnom sektoru, 2003., Vijeće Europske unije

· “Smjernice Wolfsberg Grupe za sprječavanje korupcije”, 2011., Wolfsberg Grupa

· “Pravila Međunarodne trgovinske komore o borbi protiv korupcije”, 2011., Međunarodna trgovinska komora (ICC)

· “Poslovna načela za suzbijanje podmićivanja, višedionička inicijativa koju predvodi Transparency International”, 2013., Transparency International

· “2015.-2016. G20 Provedbeni plan za borbu protiv korupcije”, 2014., G-20

Glavni propisi domaćeg zakonodavstva su sljedeći:

· Kazneni zakon Republike Hrvatske

· Zakon o sprječavanju pranja novca i financiranju terorizma

· Zakon o sprječavanju sukoba interesa

· Zakon o radu

· Zakon o financiranju političkih aktivnosti, izborne promidžbe i referenduma

· Zakon o pravu pristupa informacijama

· Zakon o javnoj nabavi

Društvo primjenjuje nultu stopu tolerancije u odnosu na koruptivne radnje te ih zabranjuje u svakom obliku, izravnom ili neizravnom.

Društvo provodi svoje aktivnosti s ciljem pružanja usluga klijentima uz poštivanje vrijednosti integriteta, načela profesionalnosti, marljivosti, odlučnosti, poštenja, pravednosti i odgovornosti. Sukladno navedenim načelima te pridržavajući etičkih zahtjeva i standarda:

· ne tolerira bilo koju vrstu korupcije, na bilo koji način ili u bilo kojem obliku, čak i kada bi takve aktivnosti eventualno mogle biti prihvatljive, dopustive ili ih se ne bi dovodilo u pitanje sukladno pozitivnim zakonskim propisima Republike Hrvatske,

· ne tolerira dopušta bilo kakvo postupanje koje ima za svrhu nuđenje ili prihvaćanje novca ili drugih pogodnosti – izravno ili neizravno – s ciljem poticanja ili nagrađivanja obavljenog zadatka/aktivnosti ili njihov izostanak. Takva postupanja se ne dopuštaju, čak ni kada su u pitanju plaćanja malih iznosa čiji je cilj ubrzavanje, promicanje ili osiguravanje provedbe rutinske aktivnosti ili bilo kojih drugih aktivnosti (poznata kao poticajna plaćanja).

Pogodnosti koje je zabranjeno odobravati, na primjer:

- besplatni darovi i usluge (osim onih koji su dani na poklon, troškova reprezentacije i dobrotvornih priloga);

- neosnovano zapošljavanje;

- pružanje usluga ta pod uvjetima koji nisu u skladu s načelima zdravog i razboritog upravljanja i

- općenito, sve transakcije koje obuhvaćaju nastanak gubitka za Društvo i kojima se ostvaruje dobit za primatelja (npr. primjena popusta ili uvjeta koji nisu u skladu s tržišnim parametrima)

U odnosu na treće strane Društvo će raskinuti svaku vrstu odnosa s trećom stranom ukoliko ona u svom odnosu s Društvom djeluje protivno načelima borbe protiv korupcije, uključujući odredbe relevantnih propisa, ne dovodeći pritom u pitanje pravo Društva na naknadu štete, ukoliko bi takvo postupanje uzrokovalo Društvu materijalnu štetu. Sukladno tome predvidjet će se posebne ugovorne odredbe.

Područja koja su, prema relevantnim standardima, identificirana kao rizična područja, ili područja u kojima postoji veći rizik, ili u kojima bi pogotovo moglo doći do koruptivnog postupanja su kako slijedi:

· darovi i troškovi reprezentacije

· dobrotvorne donacije i sponzorstva

· odnosi s trećim stranama

· kupnja, upravljanje i raspolaganje investicijama i ostalom imovinom

· zapošljavanje

· kupnja, upravljanje i prodaja nekretnina

Društvo ne tolerira korištenje besplatnih darova i troškova reprezentacije u svrhu vršenja bilo kakvog utjecaja na neovisnu prosudbu klijenta ili bilo kakvog poticanja na ustupaka te je neprihvatljivo kako slijedi:

· dijeliti darove, obećanja ili odobravati pogodnosti bilo koje vrste koji se mogu protumačiti kao prekoračenje redovne prakse poslovne i/ili institucionalne ljubaznosti ili kao sredstvo koje se koristi kako bi se postigao povoljnijih tretman prilikom obavljanja bilo koje usluge povezane s Društvom;

· prihvatiti bilo koji dar koji prekoračuje umjerenu vrijednost ili bilo koju drugu pogodnost koja je izvan uobičajene prakse poslovne i/ili institucionalne ljubaznosti ili ima za cilj kompromitiranje neovisnosti prosudbe i poslovne korektnosti.

Društvo ne daje dobrotvorne donacije niti omogućava sponzorstva čija je svrha dobivanje povoljnijih uvjeta te stoga, prilikom takve aktivnosti, Društvo mora djelovati na transparentan i odgovoran način, postupanjima kojima se sprječava potencijalno koruptivno postupanje.

U svakom slučaju, potrebno je pridržavati se najmanje sljedećih standarda:

· donacije i sponzorstva moraju biti standardima odgovornosti za trošenje sredstava;

· korisnici uplata putem donacija ili sponzorstva mogu biti samo neprofitne institucije koje su osnovane u skladu sa zakonom, čije aktivnosti nisu u suprotnosti s etičkim standardima; kada je riječ o dobrotvornim aktivnostima bilo kakva inicijativa za sponzorstvom ne smije se istovremeno odnositi na isplate kao što su donacije;

· osim toga, donacije niti sponzorstva ne smiju se davati političkim strankama i/ili pokretima/političkim inicijativama niti njihovim ovisnim organizacijama, sindikatima te udrugama za socijalnu skrb, klubovima, rekreacijskim udrugama i grupama koje nije osnovalo Društvo;

· mora se provesti dubinska analiza nad korisničkom institucijom u svrhu:
- analize vrste institucije i svrhe u koju je osnovana;
- provjere pouzdanosti i reputacije korisničke institucije s osobitom pažnjom na kaznenu evidenciju i/ili optužbe;
- provjere ispunjava li korisnička institucija uvjete za poslovanje sukladno odredbama mjerodavnih propisa;
- utvrđivanja svih rizika koji se mogu povezati s korisničkom institucijom;

· korisnička institucija dužna se formalno obvezati na poštivanje mjerodavnog antikorupcijskog zakonodavnog okvira i etičkih zahtjeva;

· sve isplate moraju odobriti jedinice koje su ovlaštene za ovu svrhu, temeljem trenutnog sustava ovlasti i delegiranja; priznaju se samo isplate na tekući račun korisničke institucije; zabranjeno je vršiti isplate u gotovini, u državi koja nije država institucije korisnice ili nekoj drugoj strani umjesto institucije korisnice;

· potrebno je osigurati praćenje inicijativa i arhiviranje cjelokupne dokumentacije.

Društvo uspostavlja odnose s trećim stranama - posrednicima, agentima, konzultantima, stručnjacima, poslovnim partnerima, samozaposlenim osobama, poluzaposlenim ili drugim stranama koje Društvu pomažu u izvršavanju djelatnosti – temeljem procjene stručnosti, kompetencije, konkurentnosti i integriteta. Društvo upravlja ovim odnosima na što korektniji način, usvajajući procedure namijenjene sprječavanju potencijalnog koruptivnog postupanja.

U svakom slučaju, potrebno je pridržavati se najmanje sljedećih načela:

· uspostavi poslovnog odnosa mora prethoditi dubinska analiza u svrhu:

· utvrđivanja, kada je riječ o pravnim osobama, lanca kontrole, stvarnih vlasnika i osoba koje obavljaju upravljačke i kontrolne aktivnosti kao i njihov ekonomski/financijski status;

· provjere pouzdanosti i ugleda treće strane;

· u slučaju društava, pravnih subjekata i udruženja, provjere u odnosu na njihove stvarne vlasnike i osobe koje provode upravljačke i kontrolne aktivnosti;

· utvrđivanja sposobnosti i iskustva potrebnog za izvršenje ugovora;

· provjere postojanja uvjeta potrebnih za poslovanje sukladno odredbama mjerodavnih zakona;

· utvrđivanja svih rizika koji bi se mogli povezati s trećom stranom.

Kad je riječ o postupcima kupnje roba i usluga te dodjeli stručnih dužnosti (npr. pravnih, poreznih, tehničkih, iz područja radnog prava, upravnih, iz područja organizacijskog savjetovanja, brokerskih usluga, usluga agencija ili raznih posrednika, itd.), potrebno je ispuniti najmanje sljedeće dodatne standarde:

· postupci nabave robe, usluga i stručnih usluga moraju biti obuhvaćeni posebnim internim postupcima koji uređuju uloge, odgovornosti i ovlasti za trošenje sredstava;

· odobrenje zahtjeva za kupnju, odabir dobavljača, zaključenje ugovora i izdavanje naloga isključivo provodi osoba posebno ovlaštena u okviru sustava ovlaštenja;

· odobrenje plaćanja računa/pošiljke ovisi o pojedincima kojima je dodijeljena ovlast za trošenje sredstava te mora biti podržano potvrdom o kvaliteti nabavljene robe/izvršenjem ugovornih uvjeta i posljedičnom primjerenošću traženog iznosa; u svakom slučaju, nisu dozvoljena neosnovana plaćanja u kontekstu ugovornog odnosa;

· potrebno je osigurati praćenje aktivnosti (s posebnim naglaskom na logičku podlogu za odabir dobavljača robe i/ili usluga ili stručnjaka kao i značaj i primjerenost troškova) kao i arhiviranje, cjelokupne dokumentacije koja se odnosi na preuzete obveze unutar okvira postupka nabave roba, usluga i stručnih usluga, kako bi se omogućilo ponovo utvrđivanje s time povezanih razloga i odgovornosti.

Društvo ne dopušta netransparentno ponašanje u svrhu dobivanja ili davanja povlaštenog tretmana, kao dio kupnje, upravljanja i raspolaganja ulaganjima (izravnim ili neizravnim, kvalificiranim ili nekvalificiranim u temeljnom kapitalu drugih društava i ostalih sličnih oblika ulaganja) kao i ostale imovine (na primjer neprihodujućih kredita, poslovnih udjela, imovine i pravnih odnosa utvrđenih kao skupnih). Ovo načelo, posebice utječe na sljedeća područja:

· provjeru izvedivosti transakcije i/ili utvrđivanje poslovnih mogućnosti;

· upravljanje predugovornim odnosima i provedba aktivnosti koje prethode potpisivanju ugovora i njegovu provedbu;

· upravljanje procedurama vezanima uz kupnju, upravljanje i prodaju ulaganja i ostale imovine.

U svakom slučaju, potrebno je pridržavati se najmanje sljedećih standarda:

· postupci kupnje, upravljanja i prodaje ulaganja i ostale imovine moraju biti obuhvaćeni procedurama koje obuhvaćaju uloge, odgovornosti i ovlasti za trošenje sredstava;

· moraju se dodijeliti odgovarajuće razine ovlasti, te utvrditi, u okviru sustava ovlasti i delegiranja, strane koje mogu obnašati ovlasti za odobrenje i/ili pregovore u predugovornoj, ugovornoj i upravljačkoj fazi odnosa;

· mora se provesti dubinska analiza nad investicijskim društvima i drugom ugovornom stranom, sukladno kriterijima podjednakim onima koji su usvojeni za treće strane;

· mora se osigurati praćenje aktivnosti i arhiviranje, cjelokupne dokumentacije kako bi se omogućilo ponovo utvrđivanje s time povezanih razloga i odgovornosti.

Društvo usvaja transparentne metode upravljanja nekretninama kojima se ublažava rizik preferencijalnog postupanja. Ovo načelo posebice utječe na sljedeća područja:

· utvrđivanje i odabir mogućnosti investiranja i dezinvestiranja;

· stjecanje, upravljanje i prodaja nekretnina;

· upravljanje najmom.

U okviru ovih aktivnosti Društvo se izričito odriče bilo kojeg postupanja koje uključuje obećanje, davanje ili stjecanje nekretnina pod uvjetima drugačijima od tržišnih uvjeta ili čija je svrha nepropisno pogodovanje osobnim interesima ili interesima Društva ili koji bi inače mogli biti shvaćeni kao koruptivno postupanje.

U svakom slučaju, potrebno je pridržavati se najmanje sljedećih standarda:

· na postupak kupnje, upravljanja i prodaje nekretnina kao i upravljanja najmom moraju se primijeniti posebni interni propisi kojima se uređuju uloge, odgovornosti i ovlasti trošenja sredstava;

· mora se provesti dubinska analiza druge ugovorne strane prema kriterijima podjednakim onima koji su usvojeni za treće strane;

· mora se provjeriti pravednosti kupoprodajne cijene nekretnina kao i aktivan i pasivan najam u usporedbi s tržišnom vrijednošću, koristeći se – u slučaju da se na temelju rezultata dubinske analize uoče potencijalni rizici od korupcije – vrednovanjem neovisnih procjenitelja;

· mora se osigurati praćenje aktivnosti kao i arhiviranje cjelokupne dokumentacije koja se odnosi na preuzete obveze u okviru postupka kupnje, upravljanja i prodaje nekretnine kao i upravljanja najmom, kako bi se omogućilo ponovo utvrđivanje s time povezanih razloga i odgovornosti.

S obzirom na rizik od korupcije, ažurno i točno predstavljanje financijskih rezultata Društva, jedan je od preduvjeta za učinkovito sprječavanje i suzbijanje slučajeva korupcije, stoga se Društvo zalaže za izradu financijskih izvješća s ciljem osiguranja:

· ažurnog i točnog predstavljanja ekonomskih i financijskih rezultata Društva koji, u odnosu na rizik od korupcije, predstavljaju jedan od preduvjeta za učinkovitu borbu protiv korupcije.

· pružanje istinitog i objektivnog prikaza financijskog položaja i rezultata Društva.

Procesi za upravljanje rizikom od korupcije dijelom su makro procesa obuhvaćenim Smjernicama, i to kako slijedi:

· primjena smjernica i metodoloških pravila

· procjena rizika

· planiranje aktivnosti

· usklađenost s regulativom

· savjetodavni poslovi

· naknadne provjere

· širenje antikorupcijske kulture

Aktivnosti sprečavanja pranja novca za primjenu uzimaju u obzir obavezne zahtjeve koji proizlaze iz nacionalnih propisa.

Utvrđivanje periodične procjene rizika od korupcije i s time povezano upravljanje predstavlja prvu razinu upravljanja rizikom.

Utvrđivanje i periodična procjena rizika od korupcije i s time povezanih ranjivosti prethodi planiranju poslovnih aktivnosti.

Usklađenost s propisima omogućena je putem sljedećih aktivnosti:

- identifikacija i tumačenje pravila i propisa;

- procjena učinka mjerodavnih pravila na procese i procedure te prijedlog organizacijskih i proceduralnih izmjena s ciljem osiguravanja odgovarajućeg upravljanja rizikom od korupcije.

U procesu upravljanja rizikom od korupcije, u svrhu njezinog sprječavanja pružaju se savjeti i pomoć prilikom provedbe aktivnosti u njihovoj nadležnosti sukladno poslovnom modelu.

Širenje korporativne kulture temelji se na načelima poštenja, pravednosti i usklađenosti te pozitivnom doprinosu upravljanju rizikom od korupcije. U tu svrhu, sudjeluju se u širenju korporativne kulture u skladu s antikorupcijskim načelima.

Planirane inicijative podložne su provjeri i praćenju, a njihov je cilj, posebice, to da svaki primatelj razvije sljedeće sposobnosti:

· shvaćanje najvažnijih aspekata regulatornih odredbi s ciljem borbe protiv korupcije;

· djelovanje u skladu s relevantnim odredbama.

Usklađenost s antikorupcijskim zakonodavstvom konstantnu provjeru usklađenosti i učinkovitosti usvojenih procesa i procedura.
Društvo će osigurati provedbu navedenih aktivnosti sukladno odgovarajućim stručnim standardima te, osobito, osigurati da:

- provođenje kontrole uz odgovarajuće iskustvo i stručne kvalifikacije;

- obuhvaćena područja posluju s resursima i alatima primjerenima za obujam i složenost aktivnosti koje podliježu kontroli;

- da su kontrole planirane, redovito namijenjene područjima većeg rizika od korupcije, kao što je utvrđeno u kontekstu procjene rizika, da se provode s najvećom brigom i pažnjom te su propisno dokumentirane kako bi služile kao podrška utvrđenim rezultatima i preporukama;

- rezultati kontrolnih aktivnosti podliježu izvješćivanju.

Sprječavanje pranja novca:

- periodično praćenje poslovanja u rizičnim sektorima, koji su detektirani u kontekstu procjene rizika, i ako je potrebno provođenje provjere procesa i drugih aktivnosti;

- aktivnost definiranja i praćenja korektivnih radnji potrebnih za ublažavanje utvrđenog rizika.

Ove Smjernice usmjerene su na provođenje inicijalne i periodične dubinske analize u odnosu na rizična područja u kojima su prisutni: odnosi s trećim stranama - dobavljači, agenti, konzultanti, stručnjaci, poslovni partneri, samozaposleni, poluzaposleni ili druge strane koje pomažu Društvu pri obavljanju djelatnosti – transakcije vezane uz nekretnine, vlasnička ulaganja te ostale imovinu, dobrotvorne donacije i sponzorstva te aktivnosti pronalaženja zaposlenika.

· Dubinska analiza razmjerna je riziku druge ugovorne strane i osmišljena je da, između ostalog, identificira situacije koje služe kao pokazatelji potencijalno visokog rizika od korupcije (takozvane „crvene zastavice“), kao i da identificira okolnosti kojima se ublažavaju ti rizici. Značajke predložene transakcije i one druge ugovorne strane ispituju se u okviru dubinske analize.

Potencijalne crvene zastavice su sljedeće:

· druga ugovorna strana uglavnom koja posluje u državi visokog rizika korupcije. Visokim rizikom smatra se razina ispod prosjeka “Indeksa percepcije korupcije” koji godišnje priprema Transparency International;

· druga ugovorna strana je: i) politički izložena osoba; ii) javni dužnosnik ili osoba na čelu javne službe, s ovlastima za donošenje odluka o djelatnostima Društva, ili je usko povezana s bilo kojom od gore navedenih osoba; iii) predstavljena je od strane bilo koje osobe iz prethodnih točaka;

· druga ugovorna strana pokazuje neuobičajene korporativne karakteristike (složene korporativne ili druge netransparentne organizacijske jedinice, izostanak operativnih jedinica i sl.;

· druga ugovorna strana usvaja nepropisne vrste postupanja (primjedbe na uključenje antikorupcijskih ugovornih klauzula, zahtjevi za neuobičajenim ugovornim uvjetima, zahtjev za nestandardnim provizijama, zahtjevi za isplate stranama koje nisu druge ugovorne strane ili stranama koje su u državama u kojima druga ugovorna strana ne provodi vlastito poslovanje, promotivne aktivnosti ili prakse koje su neuobičajene ili neusklađene s profesionalnim standardima);

· očekuje se uključivanje posrednika kako bi se potaklo, promicalo ili dovršilo transakciju;

· druga ugovorna strana je u prošlosti bila uključena u postupke s implikacijama kaznene odgovornosti.

Temeljem ovih Smjernica, osim ugovorne strane s kojom će se sklopiti ugovor ili održavati odnos (izravna ugovorna strana ili ugovorna strana u užem smislu), druge ugovorne strane podrazumijevaju, za strane koje nisu fizičke osobe, skup različitih osoba koji većinom definira njihove interese, aktivnosti kao i njihov ugled i pouzdanost. U svakom slučaju, te osobe uključuju:

· stvarne vlasnike,

· subjekte koji vrše upravljanje i koordinaciju ili, s posebnim osvrtom na inozemne subjekte, subjekte koji obavljaju slične generalne upravljačke funkcije nad korporativnom grupom (matično društvo druge ugovorne strane),

· najviše rukovodstvo (npr. CEO ili generalni direktor) nadležan za upravljanje drugom ugovornom stranom u užem smislu kao i matičnog društva,

Načini provođenja aktivnosti dubinske analize obuhvaćeni su internim procedurama o poslovnim procesima u područjima od rizika koja su detektirana.

Poslovnim procesima koji obuhvaćaju poslovanje u područjima od rizika mogu biti određeni daljnji restriktivniji pragovi rizika, zbog financijske relevantnosti transakcije ili prisutnosti određenih pokazatelja rizika.

Društvo osigurava integritet zaposlenika te im pruža zaštitu vezano za prijavu bilo kakvog kršenja internih i antikorupcijskih načela u slučaju postojanja opravdane sumnje u kršenje načela obuhvaćenih ovim Smjernicama.